1.Валютное регулирование и валютный контроль.
Подготовка к обеспечению реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, потребовала установления новых, более либеральных правил работы на российском валютном рынке, обращения валюты - Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 июня 2004 г.) (далее - Закон).
Новый Закон состоит из пяти глав, содержащих 28 статей. В них установлены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в нашей стране, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
В Законе преобладают нормы, однозначно определяющие порядок осуществления тех или иных действий, конкретные права и обязанности лиц, их совершающих, правила об ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение юридических обязанностей. Возможность выбора вариантов правомерных действий для участников соответствующих правоотношений сведена к минимуму - диспозитивные правовые нормы в Законе используются редко.
В отличие от Закона 1992 г. большинство норм нового Закона имеют прямое действие. Бланкетные нормы применяются только тогда, когда необходимо управомочить Правительство РФ или ЦБР на осуществление подзаконного правотворчества в пределах, установленных Законом.
Среди новелл, введенных Законом, необходимо прежде всего обратить внимание на то, что валютные ограничения в России после вступления Закона в силу могут устанавливаться ЦБР не на основе административного усмотрения, а в соответствии с установленным в Законе перечнем ограничений, который является исчерпывающим.
В то же время по согласованию с Правительством РФ ЦБР может, предупредив участников валютного рынка, вводить меры, временно ограничивающие их права, связанные с распоряжением валютными средствами.
Закон отменяет практику получения индивидуальных разрешений на проведение валютных операций. Из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и драгоценные камни. Предусмотрено право ЦБР определять размер обязательной продажи валютной выручки резидентами, но не более 30% от суммы этой выручки, а с 01.01.2007 г. норма обязательной продажи валюты вообще отменяется.
Установлено право физических лиц открывать счета в зарубежных банках в государствах-членах ОЭСР (24 страны) или ФАТФ в уведомительном порядке; в дальнейшем это право получат и юридические лица. Введены новые допустимые размеры сумм ввозимой и вывозимой валюты, более либеральные по сравнению с прежними правилами. Покупка и продажа иностранной валюты будут осуществляться без предъявления требования об идентификации личности.
Таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле (пункт 7 ст. 403 Таможенного кодекса Российской Федерации). В соответствии с новым законодательством таможенные органы являются агентами валютного контроля (часть 3 ст. 22 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.
2.Обязательная продажа части валютной выручи.
Статья 21 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", устанавливающая обязательную продажу части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, утратила силу с 1 января 2007 года.
3.Паспорт сделки.
Для целей осуществления валютного контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок").
Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.
Представление паспорта сделки (паспорта импортной сделки, паспорта бартерной сделки) (далее - паспорт сделки) и указание его реквизитов (номера и даты) в таможенной декларации требуется при помещении товаров под заявляемый таможенный режим, если перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо изменение их таможенного режима осуществляется на основании договора, на который в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами Российской Федерации распространяется требование об оформлении паспорта сделки;
Паспорт сделки не представляется при помещении товаров под таможенные режимы международного таможенного транзита, перемещения припасов, иные специальные таможенные режимы, устанавливаемые в соответствии со статьей 268 Таможенного кодекса Российской Федерации:
1. Не требуется повторного представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации, если паспорт сделки представлялся при помещении товаров на основании того же договора под ранее заявленный таможенный режим (в этом случае при их декларировании путем подачи грузовой таможенной декларации в графе 28 под номером 1 указывается код таможенного режима, при заявлении которого представлялся паспорт сделки);
2. Не требуется представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации при декларировании товаров, за которые не предусмотрена оплата или получение иного встречного предоставления по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки.
Таможенные органы не выдают разрешение на помещение под заявляемый таможенный режим товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, а также при изменении таможенного режима ранее вывезенных с таможенной территории Российской Федерации товаров (за исключением изменения таможенного режима в связи с их ввозом на таможенную территорию Российской Федерации) в случае непредставления паспорта сделки (копии паспорта сделки, заверенной в соответствии с установленным порядком (далее - копия паспорта сделки);
Таможенные органы разрешают представление паспорта сделки (копии паспорта сделки) согласно порядку и условиям, предусмотренным статьей 131 Таможенного кодекса Российской Федерации, в случае невозможности его представления при декларировании товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, а также при изменении таможенного режима ранее ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации товаров (за исключением изменения таможенного режима в связи их с вывозом с таможенной территории Российской Федерации), в случае выпуска товаров таможенным органом до подачи таможенной декларации (статья 150 Таможенного кодекса Российской Федерации) такое разрешение выдается на срок, не превышающий 45 дней со дня выпуска товаров таможенным органом.
Порядок оформления, ведения и закрытия паспорта сделки
Оформление паспорта сделки
|
Резидент
Представление заполненного и подписанного паспорта сделки и обосновывающих документов
|
|
|
Банк ПС
В срок, не превышающий трех рабочих дней с даты представления ПС
| |
Проверка соответствия информации в ПС сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, а также соблюдения резидентом порядка оформления ПС
|
|
| |
| |
ПС оформлен правильно
|
|
ПС оформлен неправильно
* Несоответствие данных контракта (договора) данным ПС
* Оформление ПС с нарушениями требований Инструкции N 117-И
* Непредставление резидентом в банк ПС обосновывающих документов
|
|
|
|
|
Подпись ПС ответственным лицом банка ПС, заверение его печатью банка ПС
|
| | |
| |
Открытие ведомости банковского контроля по паспорту сделки
|
|
Возврат одного экземпляра оформленного ПС резиденту, помещение ПС и копий обосновывающих документов в досье по ПС
|
|
Отказ в подписании ПС и уведомление об этом резидента
|
|
|
|
|
|
Ведение банком ПС досье по паспорту сделки
В досье по паспорту сделки при осуществлении каждой валютной операции по контракту (договору)
помещаются представляемые резидентом:
| |
* справка о валютной операции
* подтверждающие документы |
|
* справка о документах
* документы, подтверждающие ввоз/вывоз товаров, выполнение работ и т.д. |
|
|
|
Закрытие ПС и досье по паспорту сделки
Банк ПС закрывает ПС в следующих случаях:
* при представлении резидентом в банк ПС заявления в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту (договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ (в последнем случае также представляются обосновывающие документы)
* при представлении резидентом в банк ПС заявления о закрытии ПС в связи с переводом контракта (договора) на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк
* в иных случаях - по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту (договору)
|
4.Порядок заполнения справки о валютных операциях.
Приложение 1
1. В заголовочной части справки о валютных операциях указываются полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица; полное наименование уполномоченного банка, в который представляется справка о валютных операциях; дата ее заполнения.
2. В графе 1 указывается порядковый номер записи в справке о валютных операциях.
3. В графе 2 указывается номер одного из следующих документов:
номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента - юридического лица, физического лица - индивидуального предпринимателя (далее - уведомление), направленного уполномоченным банком резиденту в порядке, установленном Инструкцией Центрального банка РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 29 апреля 2004 года N 5779 ("Вестник Банка России" от 13 мая 2004 года N 29), - при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента - юридического лица, физического лица - индивидуального предпринимателя. При идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк на счет "Ф" резидента - физического лица, указывается при наличии номер выписки из лицевого счета, выданной резиденту уполномоченным банком. При отсутствии номера выписки графа 2 не заполняется; номер расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета (специального банковского счета) резидента в уполномоченном банке. При заполнении справки о валютных операциях уполномоченным банком в случаях, установленных настоящей Инструкцией, графа 2 не заполняется.
4. В графе 3 указывается номер банковского счета резидента, на который зачислены (с которого списываются) средства в иностранной валюте.
5. В графе 4 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается одна из следующих дат:
дата зачисления средств на транзитный валютный счет резидента - юридического лица, физического лица - индивидуального предпринимателя, указанная в уведомлении; дата зачисления средств на текущий валютный счет (специальный банковский счет "Ф") резидента - физического лица, указанная в выписке из лицевого счета; дата расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте со счета резидента.
6. В графе 5 указывается один из следующих кодов направления платежа:
1 - зачисление средств на счет резидента;
2 - списание средств со счета резидента.
7. В графе 6 указывается код вида валютной операции, заполняемый в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, приведенным в приложении 2 к настоящей Инструкции.
8. В графе 7 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента, в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
9. В графе 8 указывается сумма средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в графе 7.
10. Графы 9, 10 заполняются в случае, если по соответствующей валютной операции установлено требование о резервировании в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования. В иных случаях графы 9, 10 не заполняются.
11. В графе 9 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата представления резидентом в уполномоченный банк заявления о резервировании, оформленного в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций (далее - заявление о резервировании).
12. В графе 10 указывается номер заявления о резервировании.
13. Графы 11 - 13 заполняются резидентом в случае, если валютные операции осуществляются по контракту (кредитному договору), по которому в соответствии с настоящей Инструкцией оформляется ПС. В иных случаях графы 11 - 13 не заполняются.
14. В графе 11 указывается номер ПС, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция.
15. Графы 12, 13 заполняются в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в ПС, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки.
16. В графе 12 указывается цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в ПС.
17. В графе 13 указывается сумма, приведенная в графе 8, в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).
5.Перечень валютных операций клиентов уполномоченных банков.
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код вида | Наименование вида операций | Признак |
| операции | | совершения |
| | | операции с |
| | |использованием|
| | | специального |
| | | счета |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 01 | Конверсионные операции резидентов в безналичной форме | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 01 | 010 |Продажа резидентом иностранной валюты за валюту Российской| |
| | |Федерации, кроме обязательной продажи части валютной выручки | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 01 | 020 |Обязательная продажа иностранной валюты за валюту Российской| |
| | |Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 01 | 030 |Покупка резидентом иностранной валюты за валюту Российской| |
| | |Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 01 | 040 |Покупка (продажа) резидентом одной иностранной валюты за другую| |
| | |иностранную валюту | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 02 | Конверсионные операции нерезидентов в безналичной форме | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 02 | 010 |Продажа нерезидентом иностранной валюты за валюту Российской| |
| | |Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 02 | 020 |Покупка нерезидентом иностранной валюты за валюту Российской| |
| | |Федерации | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 10 | Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами за товары, | |
| | вывозимые с таможенной территории Российской Федерации, в том | |
| | числе воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и | |
| | космические объекты, являющиеся предметами внешнеторговой | |
| | деятельности | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 10 | 010 |Предоставление нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде| |
| | |предварительной оплаты при экспорте товаров, указанных в разделах| |
| | |XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической| |
| | |деятельности (авансовый платеж) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 10 | 020 |Предоставление нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде| |
| | |предварительной оплаты при экспорте товаров по договору на| |
| | |выполнение строительных и подрядных работ (авансовый платеж) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 10 | 030 |Предоставление нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде| |
| | |предварительной оплаты при экспорте товаров, за исключением| |
| | |платежей с кодами 10010 и 10020 (авансовый платеж) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 10 | 040 |Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом| |
| | |нерезиденту отсрочки платежа на срок до трех лет при экспорте| |
| | |товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры| |
| | |внешнеэкономической деятельности (платежи после вывоза товаров с| |
| | |таможенной территории Российской Федерации) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 10 | 050 |Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом| |
| | |нерезиденту отсрочки платежа на срок свыше трех лет при экспорте| |
| | |товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры| |
| | |внешнеэкономической деятельности (платежи после вывоза товаров с| |
| | |таможенной территории Российской Федерации) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 10 | 060 |Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом| |
| | |нерезиденту отсрочки платежа на срок до пяти лет при экспорте| |
| | |товаров по договору на выполнение строительных и подрядных работ| |
| | |(платежи после вывоза товаров с таможенной территории Российской| |
| | |Федерации) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 10 | 070 |Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом| |
| | |нерезиденту отсрочки платежа на срок свыше пяти лет при экспорте| |
| | |товаров по договору на выполнение строительных и подрядных работ| |
| | |(платежи после вывоза товаров с таможенной территории Российской| |
| | |Федерации) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 10 | 080 |Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом| |
| | |нерезиденту отсрочки платежа на срок до 180 дней при экспорте| |
| | |товаров, за исключением платежей с кодами 10040 и 10060 (платежи| |
| | |после вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации)| |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 10 | 090 |Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом| |
| | |нерезиденту отсрочки платежа на срок свыше 180 дней при экспорте| |
| | |товаров, за исключением платежей с кодами 10040-10070 (платежи| |
| | |после вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации)| |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 11 | Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами за товары, | |
| | ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, в том | |
| | числе воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и | |
| | космические объекты, являющиеся предметами внешнеторговой | |
| | деятельности | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 11 | 010 |Расчеты и переводы резидента при предоставлении нерезидентом| |
| | |резиденту отсрочки платежа при импорте товаров, указанных в| |
| | |разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической| |
| | |деятельности (платежи после ввоза товаров на таможенную территорию| |
| | |Российской Федерации) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 11 | 020 |Расчеты и переводы резидента при предоставлении нерезидентом| |
| | |резиденту отсрочки платежа при импорте товаров, за исключением| |
| | |платежей с кодом 11010 (платежи после ввоза товаров на таможенную| |
| | |территорию Российской Федерации) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 11 | 030 |Предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на| |
| | |срок до трех лет в виде предварительной оплаты при импорте| |
| | |товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры| |
| | |внешнеэкономической деятельности товаров (авансовый платеж) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 11 | 040 |Предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на| |
| | |срок свыше трех лет в виде предварительной оплаты при импорте| |
| | |товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры| |
| | |внешнеэкономической деятельности (авансовый платеж) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 11 | 050 |Предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на| |
| | |срок до 180 дней в виде предварительной оплаты при импорте| |
| | |товаров, за исключением платежей с кодом 11030 (авансовый платеж) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 11 | 060 |Предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на| |
| | |срок свыше 180 дней в виде предварительной оплаты при импорте| |
| | |товаров, за исключением платежей с кодами 11030 и 11040 (авансовый| |
| | |платеж) | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 12 | Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами за товары | |
| | без их ввоза на таможенную территорию Российской Федерации | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 12 | 010 |Расчеты и переводы нерезидента за продукцию морского рыбного| |
| | |промысла, добываемую и реализуемую резидентом нерезиденту за| |
| | |пределами таможенной территории Российской Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 12 | 020 |Расчеты и переводы резидента за продукцию морского рыбного| |
| | |промысла, приобретаемую резидентом у нерезидента за пределами| |
| | |таможенной территории Российской Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 12 | 030 |Расчеты и переводы нерезидента за воздушные, морские, речные суда,| |
| | |продаваемые резидентом нерезиденту за пределами таможенной| |
| | |территории Российской Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 12 | 040 |Расчеты и переводы резидента за воздушные, морские, речные суда,| |
| | |приобретаемые резидентом у нерезидента за пределами таможенной| |
| | |территории Российской Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 12 | 050 |Расчеты и переводы нерезидента за товары, продаваемые резидентом| |
| | |нерезиденту за пределами таможенной территории Российской| |
| | |Федерации без их ввоза на таможенную территорию Российской| |
| | |Федерации, за исключением платежей с кодами 12010 и 12030 | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 12 | 060 |Расчеты и переводы резидента за товары, приобретаемые резидентом у| |
| | |нерезидента за пределами таможенной территории Российской| |
| | |Федерации без их ввоза на таможенную территорию Российской| |
| | |Федерации, за исключением платежей с кодами 12020 и 12040 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 13 | Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами за товары | |
| | на территории Российской Федерации | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 13 | 010 |Расчеты и переводы нерезидента за товары, продаваемые резидентом| |
| | |нерезиденту на территории Российской Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 13 | 020 |Расчеты и переводы резидента за товары, приобретаемые резидентом у| |
| | |нерезидента на территории Российской Федерации | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 20 | Расчеты и переводы нерезидентов в пользу резидентов | |
| | по внешнеторговым сделкам, связанным с выполнением работ, | |
| | оказанием услуг, передачей информации и результатов | |
| |интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на | |
| | них | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 20 | 010 |Предоставление нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде| |
| | |предварительной оплаты за производимые резидентом за пределами| |
| | |территории Российской Федерации строительные и подрядные работы| |
| | |(авансовый платеж) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 20 | 020 |Предоставление нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде| |
| | |предварительной оплаты за выполняемые резидентом работы,| |
| | |оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты| |
| | |интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на| |
| | |них, за исключением платежей с кодом 20010 (авансовый платеж) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 20 | 030 |Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом| |
| | |нерезиденту отсрочки платежа на срок до пяти лет за производимые| |
| | |резидентом за пределами территории Российской Федерации| |
| | |строительные и подрядные работы (платежи после оказания услуг) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 20 | 040 |Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом| |
| | |нерезиденту отсрочки платежа на срок свыше пяти лет за| |
| | |производимые резидентом за пределами территории Российской| |
| | |Федерации строительные и подрядные работы (платежи после оказания| |
| | |услуг) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 20 | 050 |Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом| |
| | |нерезиденту отсрочки платежа на срок до 180 дней за выполненные| |
| | |резидентом работы, оказанные услуги, переданную информацию и| |
| | |результаты интеллектуальной деятельности, в том числе| |
| | |исключительных прав на них (платежи после выполнения работ,| |
| | |оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной| |
| | |деятельности, в том числе исключительных прав на них) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 20 | 060 |Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом| |
| | |нерезиденту отсрочки платежа на срок свыше 180 дней за выполненные| |
| | |резидентом работы, оказанные услуги, переданную информацию и| |
| | |результаты интеллектуальной деятельности, в том числе| |
| | |исключительных прав на них (платежи после выполнения работ,| |
| | |оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной| |
| | |деятельности, в том числе исключительных прав на них) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 20 | 070 |Расчеты и переводы нерезидента в оплату оказанных резидентом| |
| | |нерезиденту услуг по добыче и реализации продукции морского| |
| | |рыбного промысла за пределами таможенной территории Российской| |
| | |Федерации | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 21 | Расчеты и переводы от резидентов в пользу нерезидентов | |
| | по внешнеторговым сделкам, связанным с выполнением работ, | |
| | оказанием услуг, передачей информации и результатов | |
| |интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на | |
| | них | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 21 | 010 |Расчеты и переводы резидента при предоставлении нерезидентом| |
| | |отсрочки платежа за выполненные нерезидентом работы, оказанные| |
| | |услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной| |
| | |деятельности, в том числе исключительных прав на них (платежи| |
| | |после выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и| |
| | |результатов интеллектуальной деятельности, в том числе| |
| | |исключительных прав на них), за исключением платежей с кодом 21040| |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 21 | 020 |Предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на| |
| | |срок до 180 дней в виде предварительной оплаты за выполняемые| |
| | |нерезидентом работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и| |
| | |результаты интеллектуальной деятельности, в том числе| |
| | |исключительных прав на них (авансовый платеж) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 21 | 030 |Предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на| |
| | |срок свыше 180 дней в виде предварительной оплаты за выполняемые| |
| | |нерезидентом работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и| |
| | |результаты интеллектуальной деятельности, в том числе| |
| | |исключительных прав на них (авансовый платеж) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 21 | 040 |Расчеты и переводы резидента в оплату оказанных нерезидентом| |
| | |резиденту услуг по добыче и реализации продукции морского рыбного| |
| | |промысла (платежи после оказания услуг) за пределами таможенной| |
| | |территории Российской Федерации | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 30 |Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами по операциям | |
| | с недвижимым имуществом, за исключением платежей за воздушные, | |
| | морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты, | |
| | являющиеся предметами внешнеторговой деятельности | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 30 | 010 |Расчеты и переводы нерезидента за недвижимое имущество,| |
| | |продаваемое резидентом нерезиденту за пределами территории| |
| | |Российской Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 30 | 020 |Расчеты и переводы резидента за недвижимое имущество,| |
| | |приобретаемое резидентом у нерезидента за пределами территории| |
| | |Российской Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 30 | 030 |Расчеты и переводы нерезидента за недвижимое имущество,| |
| | |продаваемое резидентом нерезиденту на территории Российской| |
| | |Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 30 | 040 |Расчеты и переводы резидента за недвижимое имущество,| |
| | |приобретаемое резидентом у нерезидента на территории Российской| |
| | |Федерации | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 35 | Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами по прочим | |
| | операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо | |
| | не указанным в группах 10 - 30 настоящего Перечня | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 35 | 010 |Расчеты и переводы между резидентом и нерезидентом, связанные с| |
| | |возвратом ошибочно зачисленных сумм и сумм по неисполненным| |
| | |контрактам | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 35 | 020 |Расчеты и переводы между резидентом и нерезидентом по прочим| |
| | |операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо не| |
| | |указанным в группах 10 - 30 настоящего Перечня, за исключением| |
| | |платежей с кодом 35010 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 40 | Расчеты и переводы, связанные с предоставлением резидентами | |
| | нерезидентам кредитов и займов | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 40 | 010 |Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента по| Ф, Р2, В1 |
| | |предоставлению кредитов и займов на срок более трех лет | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 40 | 020 |Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента по| Ф, Р2, В1 |
| | |предоставлению кредитов и займов, за исключением платежей 40010 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 41 | Расчеты и переводы, связанные с предоставлением нерезидентами | |
| | резидентам кредитов и займов | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 41 | 010 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента по| |
| | |предоставлению кредитов и займов на срок более трех лет | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 41 | 020 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента по| Ф, Р1, В2 |
| | |предоставлению кредитов и займов, за исключением платежей с кодом| |
| | |41010 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 42 | Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами, | |
| | связанные с исполнением резидентами обязательств по привлеченным | |
| | кредитам и займам | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 42 | 010 |Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента по погашению| |
| | |кредитов, займов (основной долг) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 42 | 020 |Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента по погашению| |
| | |просроченной задолженности по кредитам, займам (основной долг) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 42 | 030 |Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента по выплате| |
| | |процентных платежей | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 42 | 040 |Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента по выплате| |
| | |просроченных процентных платежей | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 42 | 050 |Прочие расчеты и переводы между резидентом и нерезидентом,| |
| | |связанные с исполнением резидентом обязательств по привлеченным| |
| | |кредитам и займам | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 43 | Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами, связанные | |
| | с исполнением нерезидентами обязательств по привлеченным займам | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 43 | 010 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента по погашению| |
| | |займов (основной долг) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 43 | 020 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента по погашению| |
| | |просроченной задолженности по займам (основной долг) | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 43 | 030 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента по выплате| |
| | |процентных платежей | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 43 | 040 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента по выплате| |
| | |просроченных процентных платежей | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 43 | 050 |Прочие расчеты и переводы между резидентом и нерезидентом,| |
| | |связанные с исполнением нерезидентом обязательств по привлеченным| |
| | |займам | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 50 | Расчеты и переводы, связанные с инвестициями в форме | |
| | капитальных вложений | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 50 | 010 |Расчеты и переводы резидента за приобретаемые у нерезидента доли,| |
| | |вклады, паи в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом| |
| | |фонде кооператива) созданного юридического лица - резидента, при| |
| | |внесении резидентом вкладов по договору простого товарищества с| |
| | |нерезидентом | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 50 | 020 |Расчеты и переводы резидента за приобретаемые у нерезидента доли,| |
| | |вклады, паи в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом| |
| | |фонде кооператива) созданного юридического лица - нерезидента, при| |
| | |внесении резидентом вкладов по договору простого товарищества с| |
| | |нерезидентом | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 50 | 030 |Расчеты и переводы резидента в оплату долей, вкладов, паев в| |
| | |имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде| |
| | |кооператива) создаваемого юридического лица - нерезидента, при| |
| | |внесении резидентом вкладов по договору простого товарищества с| |
| | |нерезидентом | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 50 | 040 |Расчеты и переводы нерезидента за приобретаемые у резидента доли,| |
| | |вклады, паи в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом| |
| | |фонде кооператива) созданного юридического лица - резидента, при| |
| | |внесении нерезидентом вкладов по договору простого товарищества с| |
| | |резидентом | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 50 | 050 |Расчеты и переводы нерезидента за приобретаемые у резидента доли,| |
| | |вклады, паи в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом| |
| | |фонде кооператива) созданного юридического лица - нерезидента, при| |
| | |внесении нерезидентом вкладов по договору простого товарищества с| |
| | |резидентом | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 50 | 060 |Расчеты и переводы нерезидента в оплату долей, вкладов, паев в| |
| | |имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде| |
| | |кооператива) создаваемого юридического лица - резидента, при| |
| | |внесении нерезидентом вкладов по договору простого товарищества с| |
| | |резидентом | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 50 | 070 |Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента при ликвидации| |
| | |юридического лица - резидента | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 50 | 080 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента при ликвидации| |
| | |юридического лица - нерезидента | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 50 | 090 |Выплата дивидендов (доходов) от инвестиций в форме капитальных| |
| | |вложений | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 51 | Расчеты и переводы, связанные с приобретением нерезидентами | |
| | у резидентов внутренних ценных бумаг | |
| | (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами) | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 51 | 010 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые| С |
| | |облигации, выпущенные от имени Российской Федерации | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 51 | 020 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые| А |
| | |акции, за исключением первичного размещения (выпуска) акций | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 51 | 030 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента при первичном| А |
| | |размещении (выпуске) акций | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 51 | 040 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента за приобретаемые| А |
| | |паи паевых инвестиционных фондов | |
|----|-----------|------------------------------------------------------------------|--------------|
| 51 | 050 |Расчеты и переводы нерезидента в пользу резидента при выпуске| О |
| | |резидентом облигаций, выкуп и платежи по которым |
